企业申请中长期外债备案都有哪些审核要点？

企业申请中长期外债备案都有哪些审核要点？

企业申请中长期外债备案都有哪些审核要点？

企业申请中长期外债备案的审核要点

1. 合法合规性

2. 审核企业是否依法设立并合法存续。需要查看企业的营业执照，确认其是否在有效期内，并且企业的经营活动应符合营业执照所规定的经营范围。同时，要检查企业是否遵守国家的法律法规，包括但不限于工商登记管理法规、税收法规等。例如，企业不能处于吊销营业执照、注销或者其他非正常经营状态，且不存在重大违法违规行为，如偷税漏税、商业欺诈等情况。

3. 信用状况

4. 审查企业自身以及控股股东、实际控制人的信用状况。金融信用方面，会查看企业在银行等金融机构的贷款记录，是否有逾期未还贷款、欠款等不良行为。良好的金融信用体现了企业的资金管理能力和偿债意愿。税务信用也很重要，要确保企业按时足额缴纳税款，不存在偷税、漏税等违法违规行为。另外，还会关注企业在商业活动中的合同履约情况，企业应能够按照采购、销售等业务合同的约定履行义务，没有因违约而引发的重大法律纠纷。良好的信用记录表明企业在经济活动中有较高的可信度，对于外债备案审核是一个重要的加分项。

5. 组织架构和内部治理

6. 查看企业的章程，了解企业的组织架构和内部治理机制。审核企业是否有完善的决策机构，如董事会、股东会等，并且这些机构的运作是否符合章程规定。例如，在举借外债这一重大决策过程中，是否按照章程规定经过了董事会或股东会的审议，并且有相应的决议文件。决议文件应明确表示企业内部决策机构已经同意举借外债，并且记录了决策过程，包括参与决策的人员、表决情况等内容，以体现企业举债行为是经过合法的内部程序的。

1. 资金用途合理性

2. 重点审核外债资金用途是否符合国家产业政策和外债管理规定。中长期外债资金一般应用于实体经济领域的生产经营活动，如固定资产投资，包括建设厂房、购置先进生产设备等；技术研发投入，用于开发新技术、新产品；补充流动资金，维持企业日常运营等。审核部门会仔细审查企业提供的资金使用计划，确保资金用途是合理的，并且不会将外债资金用于投机性活动，如证券投资、房地产投机等不符合国家经济发展战略和监管要求的用途。

3. 必要性说明

4. 企业需要清晰地说明举借外债的必要性。审核人员会关注企业为什么不能通过自有资金或者国内融资渠道来满足资金需求。例如，企业可能需要说明自有资金已经全部投入到现有业务中，没有足够的剩余资金用于新项目；或者国内融资渠道存在限制，如银行贷款额度已满、融资成本过高等原因。同时，对于外债资金用于特定项目的情况，企业要说明项目的战略意义，如市场前景广阔、能够填补市场空白或者提升企业在行业内的地位等，以此来证明外债资金对于企业项目实施的bukehuoque性。

1. 财务健康状况

2. 审核企业提供的经审计的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。通过资产负债表查看企业的资产规模、负债水平和所有者权益情况，计算资产负债率等指标来评估企业的财务稳健性。一般资产负债率较低的企业财务风险相对较小。利润表用于体现企业的盈利能力，如营业收入、成本控制和利润水平等指标。良好的盈利能力是企业偿还外债本息的重要保障。现金流量表则是评估企业资金流动性的关键，特别是经营活动现金流量，其充足与否直接关系到企业是否有足够的现金来偿还外债本息。

3. 偿债能力

4. 根据外债的金额、期限和利率等因素，结合企业的财务状况，审核企业是否具备足够的偿债能力。企业应制定合理的偿债计划，明确本金和利息的偿还方式（如等额本息、等额本金或其他方式）和时间安排。审核部门会评估企业在债务存续期间是否有稳定的现金流或者其他可变现资产来确保能够按时偿还外债本息。例如，会分析企业的主要收入来源是否稳定，是否有足够的现金储备，或者是否有其他可变现的资产（如应收账款、存货等）来应对可能出现的资金紧张情况。

1. 完整性

2. 审核企业提交的申请材料是否完整。材料通常包括但不限于备案申请表、营业执照副本复印件、企业章程、董事会决议或股东会决议、财务审计报告、资金使用计划和还款计划、外债借款合同草案（如有）等。备案申请表要准确填写企业基本信息，如名称、注册地址、法定代表人等，以及外债的基本情况，如金额、币种、期限、利率类型等。营业执照副本复印件要清晰可辨，并且加盖企业公章以证明其真实性。企业章程、董事会决议或股东会决议等文件也应完整提供，缺一不可。

3. 准确性和一致性

4. 检查申请材料的内容是否准确，且各文件之间的数据和内容要相互印证。例如，备案申请表中的外债金额、期限等信息要与外债借款合同草案中的相关内容一致；财务审计报告中的财务数据要与申请表中企业财务状况的描述相符。对于外文材料，可能需要提供中文翻译件，翻译件要准确、规范，好由翻译机构提供或经过公证，以确保内容的准确性和可信度。任何数据错误、信息不一致或虚假内容都可能引发审核部门的质疑，导致申请不通过。

1. 外债方案细节

2. 审核外债方案的具体内容，包括外债币种、规模、利率、期限、债务工具类型、担保或其他增信措施等。外债币种的选择应合理，要考虑汇率风险等因素。外债规模要与企业的实际需求和偿债能力相匹配。利率的设定要符合市场水平，并且对于浮动利率的外债，要考虑利率调整的风险。期限要根据企业的资金使用计划和偿债能力来确定。债务工具类型（如国际商业贷款、境外发行债券等）应适合企业的融资需求和风险承受能力。

3. 担保或增信措施有效性

4. 若外债有担保或其他增信措施，要审核其有效性。对于提供抵押物的情况，要检查抵押物的产权是否清晰，抵押物的价值评估是否合理，是否办理了合法有效的抵押登记手续等。对于质押物，要查看质押物的权利证书是否齐全，质押手续是否完备。如果是第三方保证，要评估保证人的信用状况和代偿能力，确保担保或增信措施能够有效降低外债风险。