企业办理境外投资备案的申请指南

符合境外投资定义：境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为.

主体和成立时间要求：主体需为我国境内依法成立的企业，成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案.

股东背景、资金来源、投资真实性要求：需具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源，如自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金，以及境外投资项目的真实性，否则很难通过审查.

财务要求：近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损，净资产回报率好高于 5%，同时资产负债率好低于 70%.

新设境外企业 ：

《境外投资备案表》；

境外投资真实性承诺书；

营业执照复印件；

相关董事会决议或出资决议；

对外投资设立的企业章程；

可行性研究报告，内容主要包括项目概况、企业基本情况、投资的必要性、项目总投资、资金来源和资金构成、人员培训及技术来源、项目实施进度计划、项目经济收益和社会性效益分析等；

投资资金来源情况说明及资金证明，如银行对账单或贷款意向协议等；

投资环境分析评价，包括投资行业的选择，投资环境选择的原因、物价水平、劳动力、交通运输、市场规模、其他基础设施、总分核算与分析等；

其他材料，如境外风险管理制度、企业境外安全生产管理制度和应急预案等；国资委备案材料、产业布局与投资监管平台截图（国有企业） 。

并购境外企业：除上述新设备案材料外，还需提供《境外并购事项前期报告表》以及尽职调查报告，尽职调查报告应由机构出具，主要包括主体合法性调查、主要财产状况调查、资信状况调查、债权债务情况调查等

变更 ：

非实质性变更：包括投资主体名称变更、境外企业名称变更、出资币种变更、出资方式变更、投资路径变更、既作为投资路径又真实开展经营业务等，需提供变更后的《境外投资备案表》、营业执照复印件或附《工商变更核准单》、原《企业境外投资证书》、其他材料，如《境外中资企业（机构）报到登记表》回执联、境外投资业务情况、近期统计报表截图、视情提供变更后的境外注册文件等 。

实质性变更：增减资、股权变更、投资主体变更、行业变更、经营范围变更、终目的地变更等，除上述非实质性变更备案材料外，还需提供境外投资真实性承诺书、相关董事会决议或出资决议、变更后的企业章程；增资扩大项目规模或开展新项目、终目的地变更的，还需提供可行性研究报告、投资资金来源情况说明及资金证明、投资环境分析评价、委托大股东办理境外投资备案手续的意见书、外汇汇款凭证等。