三明企业申请中长期外债备案的审核要点

合法合规性：审核企业是否依法设立并合法存续，具备健全且运行良好的组织机构，在经营过程中遵守国家各项法律法规，近三年不存在重大违法违规行为。

资信状况：审查企业的信用记录，包括在银行等金融机构的信用评级，过往的借贷、还款等信用行为表现。要求企业具有良好的资信状况，无不良信用记录，如贷款逾期、欠款等情况。

股东及实际控制人情况：核查企业及其控股股东、实际控制人近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，或者因涉嫌犯罪或重大违法违规行为被依法立案调查的情形。

资金需求合理性：企业需要有合理的外债资金需求，应在申请材料中详细说明借用外债的原因，如企业的业务发展、项目投资等需要，且资金需求的规模应与企业的实际经营情况和发展规划相匹配。

用途合规性：外债资金使用应符合国家规定的条件，不违反我国法律法规；不威胁、不损害我国国家利益和经济、信息数据等安全；不违背我国宏观经济调控目标；不违反我国有关发展规划和产业政策，不新增地方政府隐性债务；不得用于投机、炒作等行为。

要素合理性：外债的币种选择应考虑汇率风险和企业的实际业务需求；规模要与企业的偿债能力相适应；利率应符合市场行情；期限应与项目的投资回收期等相匹配。

债务工具类型合适性：所选择的债务工具类型，如债、永续债、资本债、中期票据、可转换债券、可交换债券、融资租赁及商业贷款等，应适合企业的实际情况和融资需求。

担保或增信措施有效性：若存在担保或其他增信措施，需要确保其合法、有效、足额，能够为外债的偿还提供可靠保障，如担保物的价值是否足以覆盖外债金额，担保方的资信状况是否良好等。

资金回流情况清晰性：明确外债资金的回流方式、路径和时间安排，确保资金能够按照合理的计划回流，同时要考虑回流过程中的风险因素。

财务报表审核：仔细分析企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。关注资产负债率是否合理，一般资产负债率过高可能意味着负债风险大、偿债能力弱；关注净利润、毛利率、净利率等指标，判断企业是否具有稳定的盈利来源偿还外债本息；还会关注企业经营活动现金流量是否充足，以及是否有足够的现金应对外债偿还。

偿债计划合理性：企业应制定详细合理的偿债计划，包括偿债资金的来源、偿债的时间节点安排等内容。偿债资金来源应稳定可靠，如企业的正常经营收入、特定项目的收益等。同时，偿债计划要考虑到各种可能影响偿债的因素，如市场波动、汇率变化等。

风险评估和应对措施：企业需要对可能影响偿债能力的风险进行评估，如市场风险、汇率风险、利率风险等，并制定相应的应对措施。例如，针对汇率风险可以采取外汇套期保值措施；针对利率风险可以选择合适的利率工具或采用利率互换等金融手段。

风险管理制度健全性：企业应建立健全外债风险管理机制，包括风险识别、评估、监测和控制等环节。有明确的风险管理流程和责任分工，确保能够及时发现和处理外债风险。

风险应对策略有效性：审核企业的风险应对策略是否有效，如在面临汇率波动、利率上升等风险情况时，企业所采取的措施是否能够有效降低风险损失。例如，企业是否有利用金融衍生品进行风险对冲的计划和能力，或者是否有其他有效的风险分散策略。