ODI 备案的注意事项，你知道多少？

1. 主体资格方面：

2. 成立时间：境内投资主体zui好成立满 1 年以上。不满一年的企业若无法提供完整经审计的财务报表，一般较难通过审批，但也存在特殊情况，如母公司有注资等可具体分析。

3. 企业资质：企业需具有良好的资信，在国内无违法违规等不 良 记 录，具备开展境外投资的能力。

4. 财务状况方面：

5. 盈利要求：zui近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损，净资产回报率zui好高于 5%，以证明企业具备良好的盈利能力和投资实力。

6. 资产负债率：资产负债率zui好低于 70%，越低越好，确保企业有足够的流动资金用于海外投资。

7. 投资项目方面：

8. 行业选择：避免投资处于严控状态的行业，如 “房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部” 等，建议选择实业类企业作为投资标的，谨慎投资并注意避免 “快设快出” 的情形。

9. 项目真实性：需详细说明境外投资项目的真实性，包括投资目的、投资规模、资金用途等，确保投资项目具有合理性和可行性。若无法具体说明项目真实性，很难通过审查。

10. 申报主体方面：

11. 共同投资认定：如果存在两个以上企业共同投资的，商委部门将投资金额zui大的一方作为领投方，发改委将持股比例zui高的一方作为领投方。如果各方持股比例相等，应当协商后授权由一方办理备案或申请核准。在外汇方面，应由各申报主体向所在地外汇局申报。

12. 境外企业冠名：企业对其投资的境外企业的冠名应当符合境内外法律法规和政策规定。未按国家有关规定获得批准的企业，其境外企业名称不得使用 “中国”“中华” 等字样。

13. 材料准备方面：

14. 材料真实性：所有提交的材料必须真实、准确、完整，任何虚假或误导性陈述均可能导致备案失败，甚至面临法律制裁。

15. 预提交审核：建议在正式提交申请前，先将准备递交的材料提交至市级商务局经外处等相关部门审核，根据修改意见对递交材料进行修改和完善，以提高备案成功率。

16. 资金证明：一般以提交企业近期三个月的存款证明为准，具体证明开具时间以提交正式 ODI 备案申请所需材料之日为准。

17. 证书管理方面：

18. 证书有效期：自领取《企业境外投资备案证书》之日起 2 年内，企业未在境外开展投资的，《证书》自动失效。如需再开展境外投资，应当按照程序重新办理备案或申请核准。

19. 证书补办：如果《证书》丢失，企业应当在全国性报纸上刊登遗失声明后，向相关部门申请补办。在审核境外企业经营情况，并要求企业承诺无违法违规行为后办理补办手续。

20. 投资架构与税 务 筹 划方面：

21. 投资架构设计：提前规划合理的投资架构，确保投资路径清晰，避免因投资架构不合理而影响备案申请或后续的资金出入境。

22. 税 务 筹 划合规：深入了解境内外税收政策，在合法合规的前提下进行税 务 筹 划，降低企业的税务成本，但不得通过违规手段进行避 税。

23. 后续合规申报方面：

24. 商务部申报：境外企业需进行报到登记情况申报、突发情况报告（如新 冠疫情等）、每半年申报合规建设情况、投资障碍情况、企业经营情况等，以及直接投资月报、再投资月报、小比例投资月报等。

25. 发改委申报：需进行重大不利情况报告、项目完成情况报告等。

26. 外汇管理局申报：要进行年度境外直接投资存量权益登记。