解读 ODI 备案政策的实施细则

1. 适用主体与范围：

2. 企业主体：包括国有企业、集体企业、股份制企业、合资企业以及外资企业等各类企业形式。无论企业的所有制性质或规模大小，只要涉及境外直接投资，都需进行 ODI 备案。

3. 个人主体：自然人、法人代表、股东等个人投资者，在境外进行直接投资时同样要进行 ODI 备案。直接投资的方式包括购买股权、设立子公司、参与合资合作等，以实际控制或参与境外企业的经营管理。并且 ODI 备案适用于全球范围内的境外投资，无论投资目的地是发达国家还是发展中国家。

4. 申请条件：

5. 企业成立时间：境内投资企业通常需成立满一定年限，比如成立满 1 年以上（成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般较难通过审批部门的核准或备案）。

6. 财务状况：近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率一般要求高于一定比例（如 5%），资产负债率需低于一定比例（如 70% 左右，具体比例可能因不同地区或具体政策要求有所差异）。

7. 投资项目合规性：投资项目需符合国家的产业政策、环保、安全、劳动和税收等相关法规，以及境外国家的相关法规和政策。

8. 审批流程：

9. 发改委环节：企业需先向发改委提交项目申请材料，进行项目核准或备案。发改委对投资项目的可行性、是否符合国家产业政策等方面进行审查。

10. 商务部环节：在发改委审批通过后，向商务部提交相关材料，申请境外投资主体设立、并购等事项的核准或备案。商务部主要审核投资主体的资格、投资方式等是否符合规定。

11. 外汇管理局环节：取得发改委和商务部的批准文件后，到外汇管理局办理外汇登记手续。外汇管理局对跨境资本流动和外汇业务进行管理，确保资金的合法出境和使用。

12. 申请材料：

13. 基础材料：企业法人营业执照、公司章程、财务审计报告等，用于证明企业的基本信息和财务状况。

14. 项目相关文件：投资项目的可行性研究报告、尽职调查报告、投资协议等，详细说明投资项目的背景、目标、市场前景、风险评估等情况。

15. 资金来源证明：证明投资资金的合法来源，如银行存款证明、股东出资证明等。

16. 其他材料：根据投资目的地和项目具体情况，可能还需要提供其他相关部门的审批文件、投资目的地的相关法律法规文件等。

17. 证书管理：

18. 有效期：《企业境外投资证书》有效期一般为两年，如果两年之内没有相应的项目，该证书作废。届时若有新的项目，企业需要重新办理 ODI 投资备案。

19. 变更与延期：若投资项目的内容、投资主体等发生变更，企业需及时向相关部门申请变更备案；若需要延期开展投资项目，应提前向相关部门申请延期登记。

20. 监督管理与违 规 处 罚：

21. 监督管理：相关部门会对企业的 ODI 行为进行监督管理，包括对投资项目的实施情况、资金使用情况等进行跟踪检查。企业需要按照规定定期向相关部门报送投资项目的进展情况和财务报表等信息。

22. 违 规 处 罚：对于未按规定进行 ODI 备案、提供虚假材料、违反资金使用规定等违规行为，相关部门将依法进行处罚，包括罚款、吊销证书、限制企业的境外投资资格等，并可能将企业列入失信名单，实施联合惩戒。