企业申请境外投资备案的审核要点都有哪些

企业申请境外投资备案的审核要点都有哪些

企业申请境外投资备案的审核要点都有哪些

企业申请境外投资备案的审核要点都有哪些

企业申请境外投资备案的审核要点主要涉及以下几个方面：

一、境内企业主体资格审核

1. 成立时间

2. 企业好成立满一年以上。因为不满一年的企业通常无法提供完整经审计的财务报表，这会使审批难度增加。成立时间较长的企业，其经营状况和财务数据更具参考性，能更好地体现企业的稳定性和可持续性。

3. 经营范围

4. 企业的经营范围应与拟投资的境外项目相匹配或具有相关性。例如，一家主营制造业的企业投资境外制造业项目，从经验和能力角度看更合理。这有助于确保企业有相应的运营能力、技术储备和市场渠道来开展境外投资项目。

5. 经营状况

6. 企业要具备可持续盈利能力。一般要求近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损，净资产回报率好高于 5%，资产负债率好低于 70%。良好的经营状况和财务指标能够证明企业有足够的经济实力和稳定的财务状况来支持境外投资，降低投资风险。

7. 股东背景

8. 境内股东或合伙人需要资信良好。监管机构会审查各股东或合伙人的背景信息，包括但不限于其财务状况、商业信誉、违法违规记录等。只有股东或合伙人具备相应的出资能力和信誉，才能保障投资项目的顺利进行。

9. 投资领域

10. 企业的投资领域应符合国家相关政策和产业导向。国家对一些领域可能存在禁止或限制投资的情况，如房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等境外投资在当前政策下较难获得备案批准。企业要避免投资这些不符合政策的领域，防止因投资方向不当而面临风险或造成资源浪费。

二、投资资金来源审核

1. 企业自有资金

2. 要关注经审计的财务报表及银行账户流水。通过这些资料核实企业自有资金的真实性和充足性。只有企业有足够的自有资金用于境外投资，才能保证投资项目的资金稳定，防止出现资金链断裂等问题影响投资项目的实施。

3. 银行贷款

4. 审查金融机构贷款合同中是否对资金用途有相关约束性条款。确保贷款资金能够合法、合规地用于境外投资项目。如果贷款合同对资金用途有限制，企业必须遵守，避免擅自改变资金用途，引发金融风险。

5. 权益性出资

6. 着重关注资产交易的原始凭证。通过这些凭证确认权益性出资的合法性和价值评估的合理性。防止企业通过虚假出资或高估资产价值等方式骗取境外投资备案，保障投资资金的真实性和足额到位。

7. 募集资金

8. 关注基金管理人及产品本身的合法合规性。包括基金管理人的资质、募集资金的渠道和用途等。只有募集资金来源合法、使用规范，才能保障投资者的合法权益，确保资金用于合法的境外投资项目。

三、境外投资项目审核

1. 项目真实性

2. 要求境内企业提供详细的项目资料，如项目可行性研究报告、商业计划书、尽职调查报告等。这些文件可以证明境外投资项目的真实存在和可行性。监管机构要避免企业虚构项目进行非法资金转移或洗钱等活动。

3. 项目合规性

4. 审核境外投资项目是否符合投资目的地国家或地区的法律法规、政策要求，以及是否符合我国的对外投资政策和相关国际协定。企业如果违反当地法律法规，可能会导致投资失败或引发国际纠纷，所以合规性审核至关重要。

5. 资金出境计划

6. 监管部门会关注资金出境后的具体使用计划，包括资金的流向、用途、支付方式等。确保资金流向符合国家政策导向的境外投资活动，不存在抽逃资金、涉嫌洗钱、损害国家经济安全等情形。

7. 投资规模与风险评估

8. 评估境外投资项目的投资规模是否与企业的经济实力和投资能力相匹配。同时，要对项目可能面临的政治风险、经济风险、法律风险、市场风险等进行全面评估。并且要求企业制定相应的风险防范措施和应急预案，降低投资风险。

四、其他审核要点

1. 敏感国家和地区及敏感行业

2. 若境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业，如未建交和受国际制裁的国家、基础电信运营、跨境水资源开发利用等，将实行核准管理，审核会更加严格。企业需要经相关部门的特别审批，并提供充分的项目必要性和安全性论证等材料。

3. 投资主体的决策程序

4. 审查企业内部关于境外投资项目的决策程序是否合法合规。例如，是否经过董事会决议、股东会决议等相关决策程序，以及决策文件是否齐全、有效。只有企业的境外投资行为是经过充分论证和合法授权的，才能保障投资的合理性和合规性。

5. 《企业境外投资证书》有效期

6. 《企业境外投资证书》有效期为 2 年，自领取之日起 2 年内，企业未在境外开展投资的，证书自动失效。企业需要在规定时间内完成境外投资项目的实施，否则备案将失去效力。