浙江温州企业办理中长期外债备案审核相关政策解读

明确监管方式：企业应当在借用外债前办理审核登记手续，且必须在约定的shouci提款前完成，获取《企业借用外债审核登记证明》，否则不得借用外债。发改委对企业借用外债实施事中事后监管，企业应在借用每笔外债后 10 个工作日内报送借用外债信息；在《企业借用外债审核登记证明》有效期（自出具之日起有效期 1 年）届满后 10 个工作日内，报送相应的外债借用情况；每年 1 月末和 7 月末前 5 个工作日内，报送外债资金使用情况、本息兑付情况和计划安排、主要经营指标等。

确定申请主体范围：申请主体为中华人民共和国境内企业及其控制的境外企业或分支机构，具体的申请主体由原来规定的 “中央管理企业和金融机构的集团总部（总公司、总行）、地方企业（含金融机构）” 调整为 “境内控股企业总部（总公司、总行）”，境外企业不得作为申请主体。

明确申请主体资质：申请企业中长期外债登记的企业需依法设立并合法存续、合规经营，具备健全且运行良好的组织机构；有合理的外债资金需求，用途应符合相关规定（不违反我国法律法规；不威胁、不损害我国国家利益和经济、信息数据等安全；不违背我国宏观经济调控目标；不违反我国有关发展规划和产业政策，不新增地方政府隐性债务；不得用于投机、炒作等行为。除银行类金融企业外，不得转借他人，在外债审核登记申请材料中已载明相关情况并获得批准的除外），资信情况良好，具有偿债能力和健全的外债风险防控机制；企业及其控股股东、实际控制人zui近三年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，或者因涉嫌犯罪或重大违法违规行为被依法立案调查的情形。

具体化债务工具等范围：企业借用外债登记的申报范围为向境外举借的、以本币或外币计价、按约定还本付息的 1 年期（不含）以上债务工具，“债务工具” 具体包括gaoji债、永续债、资本债、中期票据、可转换债券、可交换债券、融资租赁及商业贷款等。1 年期以内的外债业务由国家外汇管理局直接负责管理。

境内企业间接在境外借用外债的规定：56 号文明确该文件适用于境内企业间接在境外借用外债，即主要经营活动在境内的企业，以注册在境外的企业的名义，基于境内企业的股权、资产、收益或其他类似权益，在境外发行债券或借用商业贷款等。“主要经营活动在境内的企业” 的界定应遵循实质重于形式的原则，从财务指标、经营情况等方面进行判断。例如，境内企业营业收入、净利润、总资产或者净资产的任一指标占发行人 / 借款人同期经审计合并财务报表相关数据比例超过 50%，且经营活动的主要环节在境内开展或者主要场所位于境内（或者负责经营管理的gaoji管理人员多数为中国公民或者经常居住地位于境内的），应按照规定进行申请。

企业借用外债用途的相关规定：企业可根据自身资信情况和实际需要，自主决策在境内外使用外债资金，但用途需符合相关条件。56 号文不再有之前 “不得弥补亏损” 的用途限制，同时增加了在外债审核登记申请材料中已载明用途为外借等相关情况并获得批准时，企业转借资金的可能性。