境外投资备案的审核要点解读

主体资格：审核企业是否在境内依法设立，具有独立法人资格，营业执照等基本证照是否齐全有效

经营状况：审查企业的经营状况，包括成立时间、经营范围、是否具备可持续盈利能力等，以确认企业具备与其申报投资资金、境外投资项目相匹配的真实投资能力.

财务状况：查看企业的注册资本、实缴资本等财务数据，以及经审计的财务报表，评估企业的资金实力和投资能力，确保企业有足够的资金来支持境外投资项目

股东背景：核实企业股东的身份信息、出资情况和股权结构，了解股东的经济实力和投资意图，审查股东是否存在不良信用记录、违法违规行为或其他风险因素

内部决策程序：审核企业境外投资的内部决策程序，如董事会决议、股东会决议等，确保决策程序合法、合规、有效，决策文件的签署主体具备合法资格，决策过程符合公司章程和内部管理制度的规定

项目真实性：确认境外投资项目是否真实存在，不是虚构或虚假的项目，审核人员会关注项目的背景、目的、计划等，了解项目的市场需求、竞争环境、预期收益等情况，评估项目的可行性和潜在风险.

项目可行性：审查企业提交的境外投资项目可行性研究报告，包括市场分析、技术可行性、财务预测、风险评估等内容，检查报告的编制依据、数据来源和分析方法是否科学合理，判断报告的真实性和可靠性，确保项目在经济、技术等方面具有可行性

投资协议：查验企业与境外合作方签订的投资协议，包括投资金额、股权比例、投资方式、双方权利义务等条款，确保协议内容真实、合法、有效，协议的签订主体具备合法资格，签署符合法定程序，对于涉及重大投资项目或复杂交易结构的境外投资，可能还需对投资协议进行法律尽职调查和风险评估.

资金使用计划：监管部门会要求境内企业提供资金出境的具体使用计划，明确资金的流向和用途，确保资金用于符合国家政策导向的境外投资活动，不存在抽逃资金、涉嫌洗钱、损害国家经济安全等情形.

项目合规性：审核投资项目是否符合所在国家或地区的法律法规，包括投资政策、税收政策、外汇管理政策等，以及是否符合我国的相关产业政策，避免投资项目违反当地法律或我国的产业导向，导致投资风险.

资金合法性：核实企业境外投资项目的资金来源，包括自有资金、银行贷款、股东借款、发行债券、募集资金等，确保资金来源合法、合规、稳定，不存在非法资金或违规融资等问题.

自有资金审核：对于企业自有资金，关注经审计的财务报表及银行账户流水，特别是主营业务收入、应收账款等科目，同时关注大额资金入账是否确为源自自身日常经营，通过账户附言、原始合同、发票等材料交叉复核.

银行贷款审核：针对银行贷款，主要关注金融机构贷款合同中是否对资金用途有相关约束性条款等，确保贷款资金用于规定的境外投资项目，不得挪作他用.

权益性出资审核：对于权益性出资，则重点关注资产交易的原始凭证，如证券公司出具的股票买卖证明及证券账户交易流水等，以核实资金的真实性和合法性.

募集资金审核：审核募集资金时，会关注基金管理人及产品本身的合法合规性，包括是否取得中国证券投资基金业协会出具的相关登记证明等，同时审查公司章程 / 合伙企业协议等.