企业申请境外投资备案都有哪些审核要点？

企业申请境外投资备案的审核要点主要涉及以下几个方面：

成立时间

通常要求境内企业成立满一年以上。因为成立时间较短的企业，经营稳定性相对不足，可能无法提供完整的经审计的财务报表等材料，通过审批的难度较大，但部分地区对企业成立时间的要求可能会根据实际情况有所不同。

经营范围

境内企业的经营范围应与境外投资项目相关，或者企业具有开展境外投资相关业务的合理资质。例如，一家主营服装制造的企业去境外投资能源开发项目，就可能引起质疑，除非企业能够证明自身具备跨行业投资的能力和合理动机，如通过技术合作、战略转型等方式。

财务状况

审核部门会关注企业的财务状况，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。企业需要有足够的资金实力来支持境外投资项目，资产负债率不能过高，否则可能被认为偿债风险较大，不具备境外投资的能力。同时，企业的盈利能力和现金流状况也很重要，稳定的利润和良好的现金流是保障境外投资项目顺利开展的基础。

内部决策程序

企业的境外投资决策需要符合内部章程规定。一般要求企业提供董事会决议或股东会决议，证明境外投资项目经过了合法的内部决策程序。决议内容应包括投资金额、投资目的地、投资项目内容等关键信息，并且要有明确的授权，如授权某位负责人或团队具体办理境外投资相关事宜。

投资目的与战略规划

投资目的必须合理且符合企业的长期发展战略。例如，企业是为了开拓新市场、获取资源、引进技术或者优化产业链布局等目的进行境外投资，这些都是合理的商业目的。审核部门会要求企业提供详细的战略规划，说明境外投资项目如何与企业的整体战略相契合，以及如何在长期内为企业带来收益和价值提升。

投资区域与国家风险

投资目的地是审核的重点之一。如果投资涉及敏感国家和地区，如受国际制裁的国家或地区、存在政治动荡和安全风险较高的区域，审核会更加严格。对于非敏感地区，也会评估当地的政治稳定性、政策连续性、法律环境、税收政策等因素。例如，一些国家可能存在频繁的政策变动，对外国投资企业不利，这就需要企业在申请备案时充分说明应对措施。

行业领域与政策导向

境外投资的行业领域需要符合国家的产业政策和宏观经济政策。国家鼓励对基础设施、高新技术、资源开发（符合环保要求）等领域的境外投资，特别是对 “一带一路” 沿线国家的相关领域投资。相反，对于高能耗、高污染、产能过剩以及不符合国家对外战略的行业投资可能会受到限制。企业需要明确投资行业，并说明该行业投资符合国家政策导向的理由。

项目可行性

企业要提供详细的可行性研究报告。这包括市场可行性，如对目标市场的规模、需求、竞争状况等进行详细分析；技术可行性，对于涉及生产技术、工程建设等方面的投资，要说明技术方案的可靠性和先进性；财务可行性，要有合理的投资预算、成本估算和收益预测，包括对汇率、利率等因素变化的考虑；运营可行性，要考虑境外投资后的企业管理、人力资源、销售渠道等运营环节是否能够有效开展。

资金来源合法性

审核部门会严格审查投资资金的来源。如果是企业自有资金，需要通过企业的财务报表、银行对账单等材料证明资金的合法积累过程。对于银行贷款，要提供合法有效的贷款合同，包括贷款金额、期限、利率、还款方式等信息，并且银行本身需要是合法合规经营的金融机构。如果是股权融资，要提供股权融资协议、投资方的资质证明等材料，确保融资过程合法合规。

资金规模与投资项目匹配性

投资资金规模必须与境外投资项目的实际需求相匹配。企业需要详细说明资金的使用计划，包括前期投资（如收购价款、土地购置、设备采购等）、运营资金（如原材料采购、人员工资等）等各个环节的资金安排。如果资金规模过小，可能导致项目无法正常启动或运营；资金规模过大，可能涉及资金挪用或其他非法目的的嫌疑。

资金汇出和使用监管

对于资金的汇出方式和在境外的使用监管也是审核要点。企业需要按照国家外汇管理规定办理外汇登记和资金汇出手续，并且要确保资金在境外的使用符合备案用途，不得擅自改变资金用途用于非法或不符合规定的活动，如洗钱、非法转移资产等。