关键的 ODI 备案注意事项有哪些？

主体资格与条件方面：

成立时间：境内公司zui好成立满 1 年以上（成立时间不满一年的企业，通常因无法提供完整的经审计的财务报表，较难通过审批部门的核准或备案）。

财务状况：提供的zui近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损，且净资产回报率（净利润 / 所有者权益）zui好高于 5%，越高越好；资产负债率（负债总额 / 资产总额）zui好低于 70% 左右，越低越好。

投资项目与行业选择方面：

敏感行业与地区限制：要明确投资目的地国家或地区是否为敏感国家和地区，例如与中华人民共和国未建交的国家、受联合国制裁的国家等。对于敏感行业，如涉及中华人民共和国出口限制的产品或技术的行业、影响一国（地区）以上利益的行业等，审批会更加严格，甚至可能无法通过备案。

谨慎选择投资行业：对于 “房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部” 等行业，目前处于严控状态，建议谨慎投资，尽量选择投资实业类企业。

申报主体与流程方面：

共同投资的申报：如果存在两个以上企业共同投资的情况，商委和发改委对于 “领投方” 的标准规定不一致。商委部门将投资金额zui大的一方作为领投方，发改委将持股比例zui高的一方作为领投方。如果各方持股比例相等，应当协商后授权由一方办理备案或申请核准。在外汇方面，则应由各申报主体向所在地外汇局申报。

证书有效期：《企业境外投资备案证书》自领取之日起 2 年内，企业未在境外开展投资的，证书自动失效。如需再开展境外投资，应当按照程序重新办理备案或申请核准。

提前规划与沟通：ODI 备案流程较为复杂，建议提前规划，确保时间充裕，避免因仓促准备导致的材料遗漏或错误。在申报前，可以先将准备递交的材料提交至市级商务局经外处等相关部门审核，根据修改意见对递交材料进行修改和完善。

材料准备方面：

材料真实性与准确性：所有提交的材料必须确保真实无误、信息完整，任何虚假或误导性陈述均可能导致备案失败，甚至面临法律制裁。

详细的项目资料：包括项目可行性研究报告、投资资金来源情况的说明、投资环境分析评价等，要深入分析投资背景、目标市场、投资策略、风险评估及预期收益等内容，为投资决策提供坚实的理论基础。

资金证明材料：提供银行出具的自有资金存款证明、贷款合同、授信批复等文件，确保资金链条的清晰透明与合法性。

境外企业管理方面：

境外企业报到登记：完成 ODI 备案手续后，企业需要按照规定进行境外企业报到登记等后续申报工作，如商务部要求境外企业报到登记情况申报、突发情况报告（如新 冠疫情等）、每半年申报合规建设情况、投资障碍情况、企业经营情况等；发改委要求重大不利情况报告、项目完成情况报告；外汇管理局要求年度境外直接投资存量权益登记。

投资架构与税 务 筹 划方面：如果基于税 务 筹 划等考虑需要设立特殊目的机构（SPV），要确保投资架构的合理性和合法性。并且要深入了解境内外税收政策，合理规划税务安排，实现合法节 税，提升企业整体竞争力。