一文读懂办理境外投资备案的注意事项大全

政策法规方面：

敏感项目与地区的界定：明确敏感项目包括涉及敏感国家和地区、敏感行业的项目。敏感国家和地区如与我国未建交的国家和地区、发生战争或内乱的国家和地区、根据国际条约等需限制投资的国家和地区等；敏感行业有武器装备研制生产维修、跨境水资源开发利用、新闻传媒以及部分受限的非敏感行业如房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部、境外无具体实业项目的股权投资基金或投资平台等。在进行投资备案时，涉及这些敏感范围的项目审核标准更为严格，需谨慎对待。

投资额度的相关规定：中方投资额 3 亿美元及以上的境外投资项目，由国家发展改革委员会备案；中方投资额 3 亿美元以下的境外投资项目，由地方发改委备案。了解不同投资额度对应的备案层级，以便准确提交申请。

申请主体方面：

主体资格要求：境内依法设立的企业可申报境外投资，但成立时间不满一年的企业，通常因无法提供完整年度的财务报表，较难通过审批部门的核准或备案。

多个企业共同投资：两个以上企业共同开展境外投资的，应由相对大股东在征求其他投资方书面同意后办理核准或备案。若各方持股比例相等，应当协商后由一方办理。并且，如投资方不属同一行政区域，负责办理的部门应将备案或核准结果告知其他投资方所在地商务主管部门。

申请材料方面：

材料的真实性与完整性：申请材料必须真实、准确、完整，不得有任何虚假信息或遗漏。例如，财务审计报告需由具有资质的会计师事务所出具，内容应真实反映企业财务状况；境外投资申请表应填写清楚投资主体情况、境外企业名称、股权结构、投资金额、经营范围、经营期限、投资资金来源、投资具体内容等。

公证与认证要求：部分材料可能需要进行公证和认证，如企业营业执照、股东身份证明等文件可能需在国内公证，并在投资目的国驻华使领馆进行认证，确保文件的法律效力。

可行性研究报告：需认真编写可行性研究报告，对项目的市场前景、技术可行性、财务预算、风险评估等进行详细分析，报告应具有合理性和可行性，一次性通过审核，否则可能影响备案进度。

审批流程方面：

审批有效期：发改委的核准文件和备案通知书有效期根据项目类型有所不同，建设类项目有效期为二年，其他项目有效期一年。企业需在有效期内完成相关手续，若未能完成，应在有效期届满前 30 个工作日内申请延长有效期。

部门协同与沟通：发改委、商务部门、外汇管理局等多个部门都参与境外投资备案的审批，各部门有自己的审批标准和要求。企业在申请过程中要保持与各部门的良好沟通，及时了解审批进度和反馈意见，确保申请顺利进行。

资金方面：

资金来源证明：清晰说明投资资金的来源，确保资金来源合法合规。若资金来源不明确或存在疑问，可能导致备案申请不被批准。

资金证明时效性：一般以提交企业近期三个月的存款证明为准，具体证明开具时间以提交正式备案申请所需材料之日为准。

后续管理方面：

境外企业信息申报：在完成备案后，企业需按照商务部、发改委、外汇管理局等部门的要求，定期申报境外企业的经营情况、投资障碍、合规建设等信息，如商务部要求每半年申报合规建设情况、投资障碍情况、企业经营情况等，发改委要求申报重大不利情况报告、项目完成情况报告，外汇管理局要求进行年度境外直接投资存量权益登记。

证书管理：《企业境外投资证书》有效期为两年，逾期将失效。若两年内未在境外开展投资，如需再开展境外投资，应当重新办理备案或申请核准。若证书丢失，企业应在全国性报纸上刊登遗失声明后，向相关部门申请补办。