跨境快讯：2024年境外投资备案新规定

2024年境外投资备案的新规定如下：

• 备案登记制转为审核登记制：根据发改委第56号令《企业中长期外债审核登记管理办法》，企业外债备案登记制已转为审核登记制。

• 明确资金用途：“征求意见稿”较2044号文新增了企业应具备健全且运行良好的组织机构、合理的外债资金需求、不存在犯罪和违规情形等规定。正式稿则在征求意见稿的基础上取消了“已发行债券或其他债务未处于违约或者延迟支付本息的状态”这一条件。

• 备案条件：

• 主体和成立时间要求：主体需要为我国境内依法成立的企业。但是成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。

• 股东背景、资金来源、投资真实性要求：无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。

• 财务要求：近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率好高于5%，同时资产负债率好低于70%。

• 备案材料：

• 境外投资备案申请表；

• 投资主体身份文件，如营业执照等；

• 公司董事会决议或相关的出自决议；

• 证明投资护体及合作外方资产、经营和资信情况的文件（如经审计的财务报表等）；

• 投标、购并或合资合作项目，中外方签署的意向书或构架协议等文件；

• 根据有关规定应当提交的其他材料。

• 备案流程：

• 发改委立项：向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书。

• 商务部审批发证：商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年在境外开展投资。

• 外汇管理局备案：银行放外汇，外管局监管。投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。